工資還沒發(fā)不可以先交個稅，工資發(fā)放期是指工資實(shí)際發(fā)放的日期，按照個人所得稅法的規(guī)定，工資實(shí)際發(fā)放的日期所屬的月份即為稅款所屬期，稅款所屬期下月的征期為該所屬期稅款對應(yīng)的申報期。納稅人應(yīng)當(dāng)按照工資發(fā)放期進(jìn)行稅款的計算，在稅法規(guī)定的稅款申報期內(nèi)進(jìn)行稅款的申報。

也就是說，工資發(fā)放遵循的是現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制原則，支付時產(chǎn)生代扣義務(wù)，不支付就不產(chǎn)生!也就是說，工資未發(fā)，不能先代扣代繳個稅。這個做法不合理，有違收付實(shí)現(xiàn)制原則。

工資各個期間的介紹

(資料圖片僅供參考)

工資有工資所屬期、工資發(fā)放期、稅款所屬期、稅款申報期。

工資所屬期：工資薪金所屬時間

工資發(fā)放期：工資薪金所得時間

稅款所屬期：個稅代扣（應(yīng)稅）時間

稅款申報期：個稅代繳（申報）時間

計提工資和發(fā)放工資的區(qū)別

計提，即計算和提取，即提前發(fā)放下月資金或工資；發(fā)放主要就是發(fā)放上月工資。事實(shí)上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個月的工資應(yīng)該計到哪個月的費(fèi)用中去；但在實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放。

所以，在該月月末（與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計備考錄入賬。

工資發(fā)放相關(guān)會計分錄

1、發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交杜保時

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3、上交個人所得稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

【注意】

社保沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納的部分，可列入“管理費(fèi)用”中。